关于印发《自治区卫生计生委内部审计工作制度(试行)》的通知


【作者:鲁刚|来源:本站|发布时间:2016-09-28 17:12:42|访问量:4974】


关于印发《自治区卫生计生委内部审计

                工作制度(试行)》的通知

                宁卫计办发〔2016〕207号

 

委直属各单位:

现将《自治区卫生计生委内部审计工作制度(试行)》印发予你们,请认真组织实施。

 

 

                     自治区卫生和计划生育委员会办公室

                     2016年5月27日

 



自治区卫生计生委内部审计工作制度

(试行)

 

第一章  总 则

第一条  为切实加强和规范自治区卫生计生委内部审计工作,完善监督机制,规范经济管理,提高资金效益,促进廉政建设,推进卫生计生事业发展,根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》等,结合卫生计生工作实际,制定本制度。

第二条  本制度所称内部审计是指自治区卫生计生委对委机关及直属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立监督审核的行为。

第三条  本制度适用于卫生计生委机关和委直属单位。

 

第二章  审计机构及职责

第四条  内部审计机构及内部审计人员在本单位主要负责人领导下,依照国家法律、法规以及本办法开展工作。

第五条  自治区卫生计生委成立内部审计领导小组,由财务、人事、驻委纪检组等部门组成。

内部审计领导小组主要职责是贯彻落实自治区有关审计工作的方针、政策和法律法规;研究、审议内部审计工作规章制度;确定内部审计工作计划;协调、解决内部审计工作中的问题;听

取内部审计工作及整改情况汇报;研究审计工作其它重要事项。

第六条  内部审计领导小组设办公室(以下简称“内审办”),办公室设在委财务处。内审办主要职责是:

(一)贯彻执行内部审计领导小组决议,制定内部审计工作计划,组织开展内部审计工作;

(二)对机关及直属单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计;

(三)对机关及直属单位落实上级工作任务、预算执行与决算、经济责任、财务收支、专项资金、经济效益、经济合同、基本建设及修缮项目等进行审计;

(四)对直属单位落实重大项目、重点工作及医院年度财务报表审计情况等进行专项审计;

(五)组织内部审计理论研究,培训内部审计人员;

(六)督查机关及直属单位对审计中发现问题的整改。

第七条  内部审计人员依法开展内部审计工作,被审计的单位应予以积极配合,依法保护审计人员的合法权益,任何单位和个人不得打击报复。 

第八条  内部审计人员开展内部审计工作,应当严格遵守职业道德规范和准则,忠于职守、依法审计、客观公正、廉洁自律、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守;内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当主动申请回避。

第九条 内部审计工作所需的经费,列入委财务预算安排。审计工作经费超过10万元的,需要经委主任办公会审定通过。《医院会计制度》规定的年度财务报告审计经费由医院自行承担。

 

第三章 审计方式及程序

第十条  内部审计工作根据自治区卫生计生委内部审计领导小组审议通过的年度审计计划与阶段工作计划开展。

领导干部经济责任审计需由委人事与老干部处根据领导干部离任、调整情况提前提出审计计划,经分管委领导审批后送内审办。

第十一条 内部审计工作主要通过政府购买服务委托会计师事务所的方式开展,也可以抽调机关及直属单位具有一定经验的相关人员开展。

第十二条 委托第三方需要严格执行政府招标采购相关规定,确定定点会计师事务所。事务所确定之后可以沿用2年。

第十三条 内部审计的审计范围和审计内容应根据国家和自治区有关部门审计、检查情况,结合自治区卫生计生委工作督查、财务检查以及各单位自查情况确定。

第十四条 内部审计可采取就地审计或送审的方式,运用审核、检查、盘点、询问、函证、分析等多种审计方法,对被审计单位的会计报表、账簿凭证、文件资料、财务收支的真实性、合法性、内部控制制度的有效性进行审计和评价,对相关重要事项可进行必要的延伸审计和追溯审计

第十五条  审计一般采取预先通知方式,以书面形式在审计前3日送达。被审计单位在接到审计通知书后,应认真按照审计通知书的要求做好准备工作;如遇特殊情况应及时说明。

第十六条  审计工作按如下程序进行:

(一)实施审计前,应成立审计小组,指定小组负责人,同时制定审计方案,明确审计范围、审计内容和审计方式。

(二)进入被审计单位实施审计时,在被审计单位召开审计进点会议,告知审计相关事项,并发布审计进点公告,公告包括审计项目名称、审计范围、审计内容、实施时间、审计组人员名单、审计纪律及审计监察联系电话。公告须张贴在被审计单位办公区域明显位置。

(三)实施审计时,审计人员应认真听取被审计单位有关情况介绍,调查内部控制制度建立健全和执行情况,查证会计凭证、账薄、报表和反映经济活动的有关资料;对审计事项,应取得证明材料,编制审计工作底稿。

(四)审计现场工作结束后,审计组应就被审计内容发表审计意见,形成审计报告(征求意见稿)。

(五)审计组就审计报告(征求意见稿),征求被审计单位或有关人员的意见。被审计单位或有关人员应在收到审计报告(征求意见稿)之日起10个工作日内提交书面意见。在规定时间内未提交书面意见的,视同无异议。

(六)审计组将审计报告(征求意见稿)报送委内部审计领导小组会议审议。

(七)审计报告形成后送达被审计单位,并召开反馈会议。被审计单位必须执行审计报告要求,在60日内完成整改并以书面形式反馈整改结果。

第十七条 审计单位或有关人员对审计报告和审计决定如有异议,可向内部审计领导小组提出;在未作出新的决定之前,原审计报告和审计决定仍然有效。

 

第四章  审计结果运用

第十八条  内部审计工作结束后,内审办对被审计单位落实整改建议及措施进行跟踪检查,必要时可进行后续审计。

第十九条 内部审计结果及整改情况作为单位目标责任制考核、评先评优以及资金分配的重要依据。

第二十条  内部审计发现涉嫌违纪或违法问题的,应当按规定移送驻委纪检组。驻委纪检组对问题进行核实,构成犯罪的,移交司法机关处理。

第二十一条 对内部审计中指出的内部控制等方面的问题,被审计单位要根据审计建议,建立健全单位规章制度。

第二十二条  对审计工作成绩显著、有突出贡献的内部审计人员,以及揭发检举违法行为、保护国有财产的有功人员,应当给予表彰;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,依照有关规定予以处理;构成犯罪的,移交司法机关处理。

 

第五章 附 则

第二十三条  本制度由自治区卫生计生委财务处负责解释。

第二十四条  本制度自印发之日起施行。